小艾上班记2-工厂会计真账实操 7

小艾

资协议是企业最原始文件，也是会计核算最原始依据，我们要研读。比如投资协议书中第二条规定了各投资人出资方式、数额和缴付期限。
　　投资各方 投资期限 投资方式 投资内容 金额（元）     比例
　　甲方 2009年11月20日 固定资产 标准厂房 3000000     56%
　　                                   固定资产 办公楼 1000000
　　                                   固定资产 宿舍 1000000
　　                                   固定资产 生产线 2000000

　　乙方 2009年11月20日 无形资产 专利技术 3420000     44%
　　                                   转账支票 货币资金 2080000
　　
　　那我们在进行实收资本账务处理的时候一定要注意核对，检查单据是否齐全，出资是否都已经到位。
　　投资协议第四条中规定了利润分享和风险承担：
　　　　“甲、乙两方以其认缴出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对外承担债务。企业实现利润上缴所得税后为净利润；净利润分配去向主要有法定盈余公积金10%，法定公益金为5%，任意盈余公积金为10%；剩余部分80%在股东之间按投资比例分配；其余20%为未分配利润。企业发生亏损，首先用未分配利润弥补，然后用公积金弥补。”
　　其实就是告诉我月末利润分配该如何进行账务处理，除了计提法定盈余公积金10%和法定公益金5% 之外，还要计提任意盈余公积金10%，法定就是法律规定的，法律没有规定的就按企业自主规定办理。例如：企业缴税后的净利润为10000元，即本年利润贷方科目余额为10000元，
　　1、我们先结转至利润分配——未分配利润。
　　借：本年利润 10000
　　 贷：利润分配——未分配利润 10000


　　2、提取10%的法定盈余公积金1000元
　　借：利润分配——提取法定盈余公积金 1000
　　 贷：盈余公积——法定盈余公积金 1000
　　同时：
　　借：利润分配——未分配利润 1000
　　 贷：利润分配——提取法定盈余公积金 1000


　　3、提取5%的法定公益金 500元
　　借：利润分配——提取法定公益金 500
　　 贷：盈余公积——法定公益金 500
　　同时：
　　 借：利润分配——未分配利润 500
　　 贷：利润分配——提取法定公益金 500
　　
　　
　　4、提取10%的任意盈余公积金 1000元
　　借：利润分配——提取任意盈余公积金 1000
　　 贷：盈余公积——任意盈余公积金 1000
　　 同时：
　　 借：利润分配——未分配利润 1000
　　 贷：利润分配——提取任意盈余公积金 1000
　　
　　
　　5、企业还剩余10000-2500=7500元，其中80%按投资比例按投资比例分配。
　　长宏公司分得7500*80%*56%=3360元，萧奕天分得7500*80%*44%=2640元。 借：利润分配--应付股利 6000
　　 贷：应付股利 ——长宏 3360
　　——萧奕天 2640
　　 同时
　　 借：利润分配一未分配利润 6000
　　 贷：利润分配一应付股利 6000
　　（有会计基础的人，上面的分录是很容易理解的，没会计基础的人那就只有先跳过等到月末做上几遍再理解。）

ㄔ余⊥ｘ

接触到税方面都不是很懂！
小艾老师：有什么方法让新手对税方面简单易懂的？？{:soso__15657613934130577032_3:}

佳の梦繁

迷糊着。 看了两遍。

lrhai

学习学习………

504845014

   嗯   看得明白！呵呵  就是怕自己弄的时候就迷糊呢！

Sherry

边看小说边学习

lianjingling

提取盈余公积是最晕的地方了

yf0728

学习，要有实践操作就好

瑾瑟悠然

喜欢这种学习方式~~边看小说，边学习~~

梅子

学习了，谢谢小艾老师