小艾上班记7记账凭证分录答案如下:(1)
借:应收账款—北京迪康医疗设备有限公司 3510000贷:主营业务收入—可充电迷走神经刺激器 3000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 510000 (2) 借:预收账款—常州静安医疗设备有限公司 1000000 应收账款—常州静安医疗设备有限公司 1340000 贷:主营业务收入—不可充电迷走神经刺激器 2000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 340000 (3) 借:应收账款—北京安福医疗设备有限公司 421200 贷:主营业务收入—不可充电迷走神经刺激器 360000 应交税费—应交增值税(销项税额) 61200 (4) 借:销售费用—运费 5580 应交税费—应交增值税(进项税额) 420 贷:银行存款 6000 (5) 借:应收账款—北京康福医疗设备有限公司 42120 贷:其他业务收入 36000 应交税费—应交增值税(销项税额) 6120 (6) 借:其他业务成本 30048 贷:原材料—主控单元件 30048 (7) 借:固定资产清理 90000 累计折旧 60000 贷:固定资产—甲机床 150000 (8) 借:应收账款—重庆佳慧有限公司 104000 贷:固定资产清理 104000 (9) 借:固定资产清理 2000 贷:应交税费—未交增值税 2000 (10) 借:固定资产清理 12000 贷:营业外收入 12000 (11) 借:原材料—主控单元件 2005580 应交税费—应交增值税(进项税额) 340420 贷:应付账款—深圳蓝莓电子研发设计中心 2340000 —M市飞快运输有限公司 6000 (12) 借:原材料—钛合金 1100000 应交税费—应交增值税(进项税额) 187000 贷:预付账款—深圳中天电子设计研究院 170000 应付账款—深圳中天电子设计研究院 1117000 (13) 借:原材料—无线通信单元件 2000000 应交税费—应交增值税(进项税额) 340000 贷:应付账款—常州双明电子研发设计中心 2340000 (14) 借:原材料—其他材料及配件 100000 应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 银行存款(多余款退回) 3000 贷:其他货币资金—银行汇票存款 120000 (15) 借:固定资产—甲设备 50558 应交税费—应交增值税(进项税额) 8542 贷:银行存款 59100 (16) 借:管理费用—办公费 600 贷:库存现金 600 (17) 借:销售费用—差旅费 200 贷:库存现金 200 (18) 借:管理费用—业务招待费 4000 贷:其他应收款—销售部—叶子(按实际借出现金) 3500 库存现金(报销金额大于借款金额,将差额支付给借款人) 500 (19) 借:应交税费—未交增值税 29669.87 —应交城市维护建设税 2076.89 —教育费附加 890.10 —地方教育费附加 593.40 —应交个人所得税 6000 管理费用—印花税 262.36 贷:银行存款 39492.62 (20)
借:销售费用—广告费 10000
贷:银行存款 10000(21) 借:生产成本—辅助生产成本—供电车间 50700 应交税费—应交增值税(进项税额) 8619 贷:银行存款 59319 (22) 借:其他应收款—代垫费用—李黎 2674.70 贷:库存现金 2674.70 (23) 借:应付职工薪酬—职工教育经费 288 贷:库存现金 288 (24) 借:应付职工薪酬—工会经费 1990 贷:库存现金 1990 (25) 借:应付职工薪酬—基本养老保险费 8046 —基本医疗保险费 3218 —失业保险费 804.6 —工伤保险费 201.16 —生育保险费 321.84 其他应付款—基本养老保险费(个人部分) 3218.4 —基本医疗保险费(个人部分) 804.6 —失业保险费 402.3 贷:银行存款 17017.3 (26) 借:应付职工薪酬—工资 99500 —职工福利 3990 贷:银行存款 90390 其他应付款—社会保险费(代扣代缴的职工个人负担的社保费用部分) 4425.3 其他应收款—代垫费用—李黎(代垫的水电费、医药费等各种代垫费用) 2674.7 应交税费—应交个人所得税 6000 (27) 借:库存现金 6000 贷:银行存款 6000 (28) 借:银行存款 1610000 贷:应收账款—北京迪康医疗设备有限公司 1610000 (29): 借:银行存款 500000 贷:应收票据 500000 (30): 借:应付账款—深圳蓝莓电子设计研发中心 500000 贷:应收票据 500000 (31): 借:银行存款 490480 财务费用—利息支出 9520 贷:应收票据 500000 (32): 借:应收票据 2000000 贷:应收账款—北京迪康医疗设备有限公司 2000000 (33): 借:其他货币资金—银行汇票存款 120000 贷:银行存款 120000 (34): 借:银行存款 104000 贷:应收账款—深圳市佳慧有限公司 104000 (35): 借:银行存款 5000 贷:库存现金 5000 (36): 借:应付账款—深圳蓝莓电子设计研发中心 2340000 贷:银行存款 2340000 (37): 借:银行存款 37400 贷:应收账款—北京健心医疗设备有限公司 37400 (38): 借:银行存款 1340000 贷:应收账款—常州静安医疗设备有限公司 1340000 (39)借:银行存款 496.21 财务费用—利息收入(普通存款利息) -496.21 (40) 借:财务费用—利息支出(普通贷款利息) 248.40 贷:银行存款 248.40 (41) 借:财务费用—手续费 48.50 贷:银行存款 48.50 (42) 借:短期借款 800000 贷:银行存款 800000 (43): 借:银行存款 1000000 贷:短期借款 1000000 (44) 借:应付票据 2000000 贷:其他货币资金—银行承兑汇票保证金账户 1000000 银行存款 1000000 (45) 借:其他应收款—销售部—叶子 3500 贷:库存现金 3500 (46) 借:库存现金 5000 贷:营业外收入 5000 (47): 借:应付账款—M市西协运输公司 6000 贷:库存现金 6000 (48) 借:营业外支出—捐赠支出 11717.20 贷:原材料—主控单元件 10016 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1701.20 (49)借:营业外支出 14550 贷:库存商品 12000 应交税费—应交增值税(销项税额) 2550 (50) 借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 23400 贷:原材料—无线通信单元件 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3400 (51) 借:管理费用—财产损失 20000 其他应收款—小宝 3400 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 23400 (52): 借:管理费用—折旧费 4420.14 制造费用—折旧费 6333.33 贷:累计折旧 10753.47 (53) 借:管理费用—无形资产摊销 5000 贷:累计摊销—专利权 5000 (54) 借:资产减值损失 16296 贷:坏账准备 16296 (55) 借:生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接人工 51600 —不可充电迷走神经刺激器—直接人工 34400 —辅助生产成本—机修车间 5000 —供电车间 5000 制造费用—职工薪酬 8000 管理费用—职工薪酬 7660 销售费用—职工薪酬 8900 贷:应付职工薪酬—工资 99500 —职工福利 3990 —职工教育经费 2488 —工会经费 1990 —社会保险费 12592 (56) 借:生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接材料 2381153.6 —不可充电迷走神经刺激器—直接材料 1615342.4 —辅助生产成本—机修车间 16000 —供电车间 14000 制造费用—机物料消耗 30000 管理费用—材料费 2000 销售费用—材料 1000 贷:原材料—主控单元件 1963136 —钛合金 633360 —无线通信单元件 1400000 —其他材料及配件 63000 (57) 借:生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—其他 51660.2 —不可充电迷走神经刺激器—其他 36713.2 制造费用—基本生产车间 1960.64 管理费用—水电费 165.96 管理费用—维修费 200 贷:生产成本—辅助生产成本—机修车间 21000 —供电车间 69700 (58) 借:生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—制造费用 27776.38 —不可充电迷走神经刺激器—制造费用 18517.59 贷:制造费用—机物料消耗 30000 —折旧费 6333.33 —职工薪酬 8000 —基本生产车间 1960.64 (59) 借:库存商品—可充电迷走神经刺激器 2512190.18 —不可充电迷走神经刺激器 1704973.19 贷:生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接人工 51600 —直接材料 2381153.6 —制造费用 27776.38 —其他 51660.2 生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接人工 34400 —直接材料 1615342.4 —制造费用 18517.59 —其他 36713.2 (60) 借:主营业务成本—可充电迷走神经刺激器 2396180 —不可充电迷走神经刺激器 1899981 贷:库存商品—可充电迷走神经刺激器 2396180 —不可充电迷走神经刺激器 1899981 (61): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 22970.2 贷:应交税费—未交增值税 22970.2 (62) 借:营业税金及附加 2996.42 贷:应交税费—应交城市维护建设税 1747.91 —教育费附加 749.11 —地方教育费附加 499.4 (63) 借: 管理费用—房产税 2520 —土地使用税 24000 贷:应交税费—应交房产税 2520 —应交土地使用税 24000 (64) 借:主营业务收入 5360000 其他业务收入 36000 营业外收入 17000 贷:本年利润 5413000 (65) 借:本年利润 4477597.77 贷:主营业务成本 4296161 其他业务成本 30048 营业税金及附加 2996.42 销售费用 25680 管理费用 70828.46 财务费用 9320.69 资产减值损失 16296 营业外支出 26267.2 (66) 借:所得税费用 233850.56 贷:应交税费—应交所得税 233850.56 (67) 借:本年利润 233850.56 贷:所得税费用 233850.56
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